Hvis du forventer en restskat i dit selskab for indkomståret 2024, anbefaler vi, at du overvejer en frivillig indbetaling af acontoskat – gerne inden den 20. november 2024.
Frivillig indbetaling af acontoskat for indkomståret 2024 kan ske frem til den 1. februar 2025, men for indbetalinger, der sker efter den 20. november 2024 og frem til 1. februar 2025, skal der betales et rentetillæg på 1,5%.
En eventuel restskat, som ikke er betalt senest d. 1. februar 2025, forfalder d. 20. november 2025. Satserne for rentetillægget offentliggøres først senere på året (vi forventer, at det sker i december 2024). Rentetillægget for indkomståret 2023 var 7,7%.
Rentetillæg – hvornår kan det betale sig at indbetale frivillig restskat?
Realiseres der for indkomståret 2024 en restskat i selskabet skal du betale et ikke-fradragsberettiget rentetillæg på 7,7% (2023-sats). Rentetillægget kan undgås ved at foretage en frivillig indbetaling af restskat.
Ved frivillig indbetaling inden den 20. november 2024 skal der betales et ikke fradragsberettiget tillæg af indbetalingen på 0,9%, mens en frivillig indbetaling i perioden 21. november 2024 til 1. februar 2025 vil medføre et tillæg på restskatten på
1,5% (begge 2023-satser).
Med udgangspunkt i ovenstående er det vores holdning, at du bør indbetale frivillig restskat, inden den 20. november 2024 alternativt inden den 1. februar 2025 såfremt følgende forhold er til stede:
- a. Du forventer en samlet indkomstskat, der er større end de allerede beregnede ordinære aconto-skatterater.
- b. Du har en mindre forrentning end 10% p.a. for eventuelle likvide indeståender.
- c. Du har en kreditfacilitet, som forrentes med mindre end 10% p.a.
- d. Dit selskab i øvrigt har den nødvendige likviditet til rådighed for driften.
Vi anbefaler, at du foretager et realistisk og fornuftigt skøn over restskattens størrelse, da forrentningen af for meget indbetalt skat alene udgør 3,6% p.a. før skat (2023-sats).
Sådan laver du en frivillig indbetaling
Frivillig indbetaling af acontoskat foretages sammen med den ordinære acontoskatterate den 20. november 2024 eller i perioden 21. november 2024 til 1. februar 2025 som særskilt indbetaling.
Indbetaling skal ske på selskabets Skattekonto. Du kan se Skattekontoen på TastSelv Erhverv.
Betaling af eventuel frivillig selskabsskat sker således:
- Log på TastSelv Erhverv
- Klik på ”Skat for selskaber m. fl.”
- Klik på ”Selskabsskat”
- Klik på ”Acontoskat”
- Klik på Indberet/Ændr ud for den rate, du ønsker at ændre
- Indberet, hvor meget selskabet ønsker at indbetale i frivillig acontoskat
Hvis du indbetaler på anden måde, vil beløbet blive anvendt til udligning af eventuelle restancer, og overskydende beløb tilbagebetales til selskabet.
Nedsættelse af ordinær acontoskat inden 20. november 2024
Hvis den ordinære acontoskat overstiger, hvad du forventer at skulle betale for indkomståret 2024, kan du inden den 20. november 2024 reducere 2. rate af ordinær acontoskat via TastSelv Erhverv.
SKAT kan bede om dokumentation for selskabets forventede indkomst.
Årsopgørelse 2023
SKAT har i løbet af oktober 2024 udsendt årsopgørelser for indkomståret 2023. Årsopgørelserne bliver sendt til virksomhedens digitale postkasse eller e-boks. Det er derfor vigtigt, at du jævnligt tjekker denne for at undgå rykkergebyr og renter mv.
Kontakt os snarest, såfremt du ønsker assistance i forbindelse med estimat af restskat eller ændring af raterne.
